feat: Steuerberechnung in GuV — KSt + GewSt + Verlustvortrag

Stockach 78333, Hebesatz 350%:
- Gewerbesteuer: 3,5% × 3,5 = 12,25%
- Körperschaftsteuer: 15% + 5,5% Soli = 15,825%
- Gesamt: ~28,08% auf den Gewinn

Verlustvortrag:
- Verluste werden kumuliert und mit künftigen Gewinnen verrechnet
- Bis 1 Mio EUR: 100% verrechenbar
- Über 1 Mio EUR: nur 60% (Mindestbesteuerung)

GuV-Zeilen: Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer, Steuern gesamt,
Ergebnis nach Steuern, Jahresüberschuss

Liquidität: Steuern als monatliche Auszahlungen (1/12 des Jahres)

Co-Authored-By: Claude Opus 4.6 (1M context) <noreply@anthropic.com>

pitch-deck/lib/finanzplan/engine.ts

@@ -409,15 +409,103 @@ export async function computeFinanzplan(pool: Pool, scenarioId: string): Promise
     )
   }
 
-  // EBIT
+  // EBIT (Betriebsergebnis)
   const ebit: AnnualValues = {}
   for (let y = 2026; y <= 2030; y++) {
     const k = `y${y}`
-    ebit[k] = (umsatzAnnual[k] || 0) - (materialAnnual[k] || 0) - (personalAnnual[k] || 0) - (afaAnnual[k] || 0) - (sonstigeAnnual[k] || 0)
+    ebit[k] = Math.round((umsatzAnnual[k] || 0) - (materialAnnual[k] || 0) - (personalAnnual[k] || 0) - (afaAnnual[k] || 0) - (sonstigeAnnual[k] || 0))
   }
   await pool.query('UPDATE fp_guv SET values = $1 WHERE scenario_id = $2 AND row_label = $3', [JSON.stringify(ebit), scenarioId, 'EBIT'])
-  await pool.query('UPDATE fp_guv SET values = $1 WHERE scenario_id = $2 AND row_label = $3', [JSON.stringify(ebit), scenarioId, 'Ergebnis nach Steuern'])
-  await pool.query('UPDATE fp_guv SET values = $1 WHERE scenario_id = $2 AND row_label = $3', [JSON.stringify(ebit), scenarioId, 'Jahresueberschuss'])
+
+  // Steuerberechnung (nur auf Gewinne, mit Verlustvortrag)
+  // Stockach 78333: Hebesatz 350%
+  // Gewerbesteuer = 3,5% × 3,5 = 12,25%
+  // Körperschaftsteuer = 15% + 5,5% Soli = 15,825%
+  // Gesamt: ~28,075%
+  const GEWERBESTEUER_RATE = 0.035 * 3.5   // 12,25%
+  const KOERPERSCHAFTSTEUER_RATE = 0.15 * 1.055  // 15,825% (inkl. Soli)
+
+  const gewerbesteuer: AnnualValues = {}
+  const koerperschaftsteuer: AnnualValues = {}
+  const steuernGesamt: AnnualValues = {}
+  const ergebnisNachSteuern: AnnualValues = {}
+  let verlustvortrag = 0  // kumulierter Verlustvortrag
+
+  for (let y = 2026; y <= 2030; y++) {
+    const k = `y${y}`
+    const gewinn = ebit[k] || 0
+
+    if (gewinn <= 0) {
+      // Verlust: keine Steuern, Verlustvortrag aufbauen
+      verlustvortrag += Math.abs(gewinn)
+      gewerbesteuer[k] = 0
+      koerperschaftsteuer[k] = 0
+      steuernGesamt[k] = 0
+      ergebnisNachSteuern[k] = Math.round(gewinn)
+    } else {
+      // Gewinn: Verlustvortrag verrechnen
+      // Bis 1 Mio EUR: 100% verrechenbar
+      // Über 1 Mio EUR: nur 60% verrechenbar (Mindestbesteuerung)
+      let verrechenbar = 0
+      if (verlustvortrag > 0) {
+        if (gewinn <= 1000000) {
+          verrechenbar = Math.min(verlustvortrag, gewinn)
+        } else {
+          verrechenbar = Math.min(verlustvortrag, 1000000 + (gewinn - 1000000) * 0.6)
+        }
+        verlustvortrag -= verrechenbar
+      }
+
+      const zuVersteuern = Math.max(0, gewinn - verrechenbar)
+      const gst = Math.round(zuVersteuern * GEWERBESTEUER_RATE)
+      const kst = Math.round(zuVersteuern * KOERPERSCHAFTSTEUER_RATE)
+
+      gewerbesteuer[k] = gst
+      koerperschaftsteuer[k] = kst
+      steuernGesamt[k] = gst + kst
+      ergebnisNachSteuern[k] = Math.round(gewinn - gst - kst)
+    }
+  }
+
+  await pool.query('UPDATE fp_guv SET values = $1 WHERE scenario_id = $2 AND row_label = $3', [JSON.stringify(gewerbesteuer), scenarioId, 'Gewerbesteuer'])
+  await pool.query('UPDATE fp_guv SET values = $1 WHERE scenario_id = $2 AND row_label = $3', [JSON.stringify(koerperschaftsteuer), scenarioId, 'Koerperschaftssteuer'])
+  await pool.query('UPDATE fp_guv SET values = $1 WHERE scenario_id = $2 AND row_label = $3', [JSON.stringify(steuernGesamt), scenarioId, 'Steuern gesamt'])
+  await pool.query('UPDATE fp_guv SET values = $1 WHERE scenario_id = $2 AND row_label = $3', [JSON.stringify(ergebnisNachSteuern), scenarioId, 'Ergebnis nach Steuern'])
+  await pool.query('UPDATE fp_guv SET values = $1 WHERE scenario_id = $2 AND row_label = $3', [JSON.stringify(ergebnisNachSteuern), scenarioId, 'Jahresueberschuss'])
+
+  // Steuern auch in Liquidität eintragen (monatlich = 1/12 des Jahresbetrags)
+  const liqGewSt = findLiq('Gewerbesteuer')
+  const liqKSt = findLiq('Koerperschaftsteuer')
+  if (liqGewSt) {
+    const v = emptyMonthly()
+    for (let y = 2026; y <= 2030; y++) {
+      const jahresBetrag = gewerbesteuer[`y${y}`] || 0
+      if (jahresBetrag > 0) {
+        const monatlich = Math.round(jahresBetrag / 12)
+        const startM = (y - 2026) * 12 + 1
+        for (let m = startM; m <= startM + 11 && m <= MONTHS; m++) {
+          v[`m${m}`] = monatlich
+        }
+      }
+    }
+    await pool.query('UPDATE fp_liquiditaet SET values = $1 WHERE id = $2', [JSON.stringify(v), liqGewSt.id])
+    liqGewSt.values = v
+  }
+  if (liqKSt) {
+    const v = emptyMonthly()
+    for (let y = 2026; y <= 2030; y++) {
+      const jahresBetrag = koerperschaftsteuer[`y${y}`] || 0
+      if (jahresBetrag > 0) {
+        const monatlich = Math.round(jahresBetrag / 12)
+        const startM = (y - 2026) * 12 + 1
+        for (let m = startM; m <= startM + 11 && m <= MONTHS; m++) {
+          v[`m${m}`] = monatlich
+        }
+      }
+    }
+    await pool.query('UPDATE fp_liquiditaet SET values = $1 WHERE id = $2', [JSON.stringify(v), liqKSt.id])
+    liqKSt.values = v
+  }
 
   return {
     personalkosten: { total_brutto: totalBrutto, total_sozial: totalSozial, total: totalPersonal, positions: personal, headcount },